Změny pro OSVČ 2025: Zálohy na pojištění dosáhnou minimálně 8 000 Kč

Ministerský návrh pro rok 2025

MPSV v srpnu navrhlo nařízení o všeobecném vyměřovacím základu, který je klíčový pro výpočet minimálních záloh OSVČ v roce 2025.

Server Měšec.cz zveřejnil výsledky výpočtů s tím, že se striktně držel postupů pro výpočet odvodů. A co jim vyšlo? Že by OSVČ příští rok platily na minimálních zálohách skoro 8 tisíc korun. To je značný nárůst oproti předchozím rokům, a může to znamenat významnou zátěž pro mnohé drobné podnikatele.

Jak to vypadá se zálohami v roce 2024

Teď se minimální záloha na sociální pojištění u OSVČ v hlavní činnosti počítá z 30 % průměrné mzdy. Ta je v roce 2024 nastavena na 43 967 korun. Vyměřovací základ je tedy 13 191 Kč. Minimální záloha na sociální pojištění činí 29,2 % z vyměřovacího základu, což dělá 3 852 Kč (po zaokrouhlení nahoru).

Na zdravotní pojištění se platí minimálně 13,5 % z poloviny průměrné mzdy. V roce 2024 to ve výsledku dělá 2 968 Kč měsíčně.

OSVČ v činnosti vedlejší teď zdravotní pojištění neplatí formou záloh, ale vždy až po ročním vyúčtování. Na sociální pojištění letos odvádějí 1 413 Kč měsíčně. OSVČ v prvním pásmu režimu paušální daně v roce 2024 odvádějí 7 498 Kč měsíčně.

Pro porovnání ještě hlouběji do minulosti si rozklikněte článek: Sociální a zdravotní pojištění v roce 2023: Víte, kolik si připlatíte?

OSVČ v činnosti hlavní: změna odvodů na SP v roce 2025

Minimální záloha na sociální pojištění v roce 2025 významně povyroste pro všechny OCVČ, které mají podnikání jako hlavní činnost. Jak se už v roce 2024 naplánovalo v konsolidačním balíčku, od roku 2025 už se nebude sociální pojištění počítat z 30 % průměrné mzdy, ale rovnou z 35 %.

Když k tomu připočteme významný růst průměrné mzdy za celý rok 2024, potkává se v zálohách dvojité navýšení: mzdy i výpočtu samotného vyměřovacího základu. Buďme konkrétnější:

MPSV navrhuje uznat průměrnou mzdu pro rok 2025 ve výši 46 828 Kč. Z toho pak vychází měsíční vyměřovací základ pro výpočet zálohy na sociální pojištění ve výši 16 390 Kč (zaokrouhleně).

Minimální záloha na sociální pojištění se pak z vyměřovacího základu počítá ve výši 29,2 %. Pro rok 2025 bude pravděpodobně z částky 16 390 Kč, a vyjde na 4786 Kč (zaokrouhleně).

To představuje nárůst o téměř 1000 Kč oproti roku 2024, což je významné zvýšení, které pocítí každá OSVČ v hlavní činnosti, platící povinné minimální zálohy (ale i paušální daň, která poporoste ještě o to víc – viz níže).

Dodejme ještě, že tato částka je jen předběžný odhad vypočtený serverem Měšec.cz, na základě současného ministerského návrhu. Může se ještě mírně změnit: v závislosti na ekonomickém vývoji a konečném rozhodnutí vlády.

TIP: Poslanci schválili odložení plateb za sociální pojištění v prvním i druhém roce podnikání. Více v našem článku.

OSVČ v činnosti vedlejší: změna odvodů na SP v roce 2025

OSVČ s vedlejší činností by platily na sociálním pojištění 1505 Kč měsíčně. U nich se vyměřovací základ počítá jako 11 % průměrné mzdy. I když je tato částka nižší než u hlavní činnosti, stále představuje nezanedbatelný výdaj, zejména pro ty, kteří mají OSVČ jako přivýdělek k zaměstnání. Nárůst je zde vyvolán „jen“ růstem průměrné mzdy, výpočtová báze se měnit nemá.

OSVČ v činnosti hlavní: změna odvodů na ZP v roce 2025

Na zdravotním pojištění by OSVČ, podle zveřejněného návrhu MPSV, v roce 2025 platily cca 3 161 Kč.  To je nárůst o dalších cca 200 Kč měsíčně. Zde se výpočtová báze měnit nemá, do nárůstu se tedy promítne jen růst průměrné mzdy v příštím roce.

Podívejte se, kde se dá ušetřit v rodinném/osobním rozpočtu.

OSVČ v činnosti vedlejší: změna odvodů na ZP v roce 2025

OSVČ s vedlejší činností minimální zálohy na zdravotní neplatí, pojistné uhradí za celý rok po odevzdání přehledů. Toto pravidlo také zůstává stejné jako v předchozích letech, kde je gró odvodů ponecháno na zaměstnavateli OSVČ ve vedlejší činnosti.

Jak to asi bude s paušální daní v roce 2025?

OSVČ v režimu paušální daně budou v roce 2025 pravděpodobně odvádět 8 765 Kč měsíčně. To vychází z 3 161 Kč na zdravotní, 5 504 Kč na sociální (u paušální daně je uměle navýšeno o 15 %) a 100 Kč měsíčně na dani.

Ve zbývajících dvou pásmech by paušální daň měla zůstat pro rok 2025 ve stejné výši jako letos.

Tabulka: povinné minimální odvody na zdravotní pojištění, sociální pojištění a platbu paušální daně v letech 2024 a 2025

Zdroj: Měšec.cz, mpsv.cz