Daňová kalkulačka pro výpočet daně z příjmů OSVČ v roce 2025

Které OSVČ podávají daňové přiznání?

Daňové přiznání k dani z příjmů podávají OSVČ, které měly v uplynulém roce příjmy vyšší než 50 000 Kč.

Do tohoto limitu se ale nepočítají příjmy osvobozené od daně nebo daněné srážkovou daní. Tedy například:

• dary od přímých příbuzných,
• dědictví
• nebo příjmy z prodeje cenných papírů, které jste drželi minimálně 3 roky.

„Daňové přiznání k dani z příjmů nepodáváte ani v případě, že platíte paušální daň. V ní jako OSVČ hradíte daň i sociální a zdravotní pojištění,“ upozorňuje Petr Jermář, specialista na finance z portálu Banky.cz.

Jaké jsou aktuální daňové sazby pro OSVČ?

U daně z příjmů se setkáte se dvěma sazbami:

• základní ve výši 15 %
• a zvýšenou ve výši 23 %.

Zvýšenou sazbu však platí pouze podnikatelé, kteří mají roční příjmy vyšší než 36násobek průměrné měsíční mzdy. Ta je pro rok 2024 stanovena na 43 967 Kč.

Znamená to, že zvýšenou sazbu zaplatíte, když vaše příjmy za rok 2024 přesáhly 1 582 812 Kč. „Sazbou 23 % ale daníte jen tu část příjmů, která přesáhne stanovený limit. Pokud jsou tedy vaše příjmy za rok 2024 například 1 700 000 Kč, na částku 1 582 812 Kč uplatníte základní sazbu a zbývajících 117 188 Kč daníte 23% sazbou,“ vysvětluje postup Petr Jermář.

Jaké výdaje a slevy na dani mohou OSVČ uplatnit?

Jako OSVČ si vyberete, jestli uplatníte skutečné výdaje, nebo využijete výdajový paušál.

• V prvním případě potřebujete znát přesné výdaje a evidovat příslušné doklady.
• Pokud jako OSVČ využijete paušální výdaje, odečtete si od příjmů příslušný výdajový paušál. Jeho výše závisí na typu vašeho podnikání a může být:
  • 30 %,
  • 40 %,
  • 60 %,
  • nebo 80 %.

Kromě toho můžete jako OSVČ využít také slevy a odpočty daní. Například:

• slevu na poplatníka,
• slevu na dítě
• nebo odpočet úroků z hypotéky.

Jak na výpočet daně z příjmu pro OSVČ?

Výpočet daně z příjmů je v podstatě jednoduchý. Vezmete své příjmy (jak z podnikání, tak například z pronájmu nemovitosti) a odečtete od nich výdaje a daňové odpočty, na které máte nárok. Takto spočítáte základ daně.

Vaše daň pak tvoří 15 % z této částky (případně 23 % z částky přesahující 1 582 812 Kč).

Od daně pak odečtete slevu na poplatníka a další slevy, na které máte nárok. Výsledkem je částka, kterou máte odvést státu.

Termíny pro podání daňového přiznání a platby daní

Důležité je znát také termíny daní pro OSVČ. Daňové přiznání musíte podat:

• do 2. května 2025 – běžné elektronické podání,
• do 1. července 2025 – pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo musíte mít účetní závěrku ověřenou auditorem.

Pamatujte, že v papírové podobě podávají daňové přiznání jen nepodnikající fyzické osoby. Podnikatelé mají od roku 2023 povinně zřízenou datovou schránku, proto musejí daňové přiznání podávat elektronicky.Ve stejných lhůtách musíte daň také zaplatit.